企业总裁该如何控制财务风险?

财务风险的形成既有内部原因,也有外部环境的影响。内部原因主要是总经理以及财务管理人员对财务风险的客 观性认识不足,在做出财务决策的时候缺乏科学、有效的制度;外部原因主要是因为企业财务管理的宏观环境复杂多变。 宏观环境的变化对企业来说,是难以准确预见和无法改变的,宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险。因此,对财 务风险的控制,也就越来越重要了。那么,怎样才能对财务风险进行有效的控制呢?总经理可以釆取以下措施。
(1)建立严密的财务控制制度
在进行财务管理的时候,制度建设是基础,如果没有财务控制制度,在进行财务控制的时候,也就无法可依,管 理就失去了标准。因此建立健全内部财务管理制度是企业内部监督的一个童要环节,应该引起总经理的高度童视。一方 面,要建立不相容职务相互分离制度。不相容职务相互分离控制,要求企业按照不相容职务相互分离的原则,合理设置 财务会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。另一方面,建立会计系统控制制度。会计系统控制要求企 业制定适合本单位的会计制度,明确会计工作的全部流程,建立岗位责任制,充分发挥会计的监督职能。
如何建立一套适应企业风险防范的内控制度?必须遵守以下五个原则:
第一,相互牵制原则。在企业内部,从事任何一顶完整的经济业务活动的时候,都需要经过具有相互制约以及监 督关系的两个或两个以上的控制环节才能够完成。在横向关系上,至少应该由彼此独立的两个部门或人员办理,以使该部 门或人员的工作受另一个部门或人员的监督;在纵向关系上,至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节,使下级 受上级监督,上级受下级牵制。对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分离控制。
第二,协调配合原则。企业的各个部门或人员必须互相配合,各个岗位和环节之间都应该协调同步,各顶业务程 序和办理手续需要紧密衔接,以保证经营管理活动的有效性和连续性。协调配合原则使相互牵制原则进行了深化和补充。 贯彻这一原则,尤其要避免不顾办事效率的机械做法,必须做到既相互牵制又相互协调,从而在保证质量、提髙效率的前 提下完成经营任务。
第三,程序定位原则。总经理应该按照经济业务的性质和功能把企业的经营管理活动划分为许多具体工作岗位,
幷根据岗位的性质相应地赋予职责权限,规定操作规程,明确检查标准,使责、权、利得到统一,实现人人有专职、事事 有人管、办事有标准、工作有检查,以此制定出企业内部的奖罚制度,提高每个员工的事业心和责任感,提高工作效率。
第四,成本效益原则。实行内部控制的成本要低于由此产生的收益,争取以最小的控制成本来取得最大的经济效 益。
第五,层次效益原则。总经理应该正确处理企业内部控制层次和工作效率之间的关系,防止通过增加层次的“人 海战术”来获得较好的内部控制效果的现象。以髙效、有用作为出发点,合理设置内控层次(或员工),明确各个层次 的职责权限,强化各相应层次的责任心,提高企业内部控制的有用性和效率性。
在现代社会,越来越多的企业正致力于推广和实施企业内部控制制度。内部控制构成企业风险管理的一个童要组 成部分。企业风险管理的框架中包含内部控制,对总经理来说是一个丰富的概念集合和管理工具。以往许多企业经营风险 的发生并非是没有制度,而是企业经营者违规操作。所以内控制度还必须规范这种违规操作的行为,从根本上实现内部控 制的管理作用。
(2)建立财务风险预警系统
财务风险预警控制系统贯穿于企业经济活动全过程,是企业对各顶经济活动中潜在的财务风险和财务管理指标进 行实时监控的系统,它通过对管理对象分别制定相应的财务风险控制指标,以财务报表、预算指标及其他相关财务资料为 依据,釆用数学模型、比例分析等一般方法,达到整体控制风险的目的。企业应建立以动态监控资产负债率和现金流量等 指标为主的风险预警控制系统。资产负债率制约着企业的发展规模与结构,同时企业的生存与发展也离不开一定的现金流 量,要提高企业在市场中的竞争力,就必须在改善自身资产负债结构、优化现金流量两方面下功夫。
企业要构建行之有效的财务风险预警系统,还应注意三个方面:一是加强信息管理,二是建立财务风险预警的计 算机辅助管理系统,三是要健全财务风险分析与处理机制。
风险预警控制系统的建立对企业确定长期发展思路意义重大。企业在确定其自身发展规模时应童视规模结构的合 理性。其中,资产结构的合理性主要指:保持合理的现金储备;童视资金的时间价值,加速资金周转;流动资产、固定资 产和其他资产保持合理的比例。负债结构的合理性主要指:能动态地根据自身实际,考虑现有资金以及未来的财务收支状 况,确定银行融资规模与结构;动态地平衡短期、中期和长期的负债比率;动态监控资产负债率、流动比率、速动比率 等财务指标。权益结构的合理性主要指:精心设计权益构架,童视投入产出率,增加自身的资本积累。此外,还要优化现 金流,也就是主要通过建立有效的财务信息系统,强化财务预算管理,合理调度资金,加快资金周转,提髙投入产出率, 动态平衡自有资金、借贷资金和预收资金的规模和结构,确保资金的边际效用最大化。
(3)不断降低筹资风险和成本
企业之所以存在筹资风险,主要是由于目前企业筹资的渠道仍然比较单一,主要通过向银行借款的途径。而银行 借款的期限一般都比较短,财务风险大。因此,在筹资过程中,总经理应该尽量拓宽筹资渠道,比如可以釆用吸收风险投 资、融资租赁、发放债券等筹资方式降低财务风险。对短期或临时性资产釆用短期负债的方式,长期或永久性资产釆用长 期负债的方式,降低财务风险。
(4)完善企业的控制环境
任何企业的控制活动都应该依赖于一定的控制环境。控制环境的好与坏,不仅会直接影响到企业内部控制的贯彻 以及执行,对企业经营目标、整体战略的实现也会产生作用。加强和完善企业内部控制,应该注意企业内部控制环境的建 设。控制环境是一种氛围,其主要内容包括经营管理的观念、方式和风格,组织结构,授权和分配责任的方法,管理控制 方法,人力资源管理政策和实务,外部环境的影响等。
对企业来说,获利是经营的最终目标,也是企业生存与发展的基础。因此,在进行风险控制的时候,总经理应该 善于对财务数据进行分析,通过分析充分认识财务危机的预警信号,并及时釆取有效的措施,防止财务风险激化。
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